Как повлияют на ваши налоги и взносы самые популярные выплаты работникам Статьи

« Назад

Как повлияют на ваши налоги и взносы самые популярные выплаты работникам 28.09.2018 22:25

Зарплата / Справочная информация

Как повлияют на ваши налоги и взносы самые популярные выплаты работникам

Как считать налоги и взносы с учетом зарплаты, премий, больничных и компенсаций, смотрите в таблице. Если будете делать так же, споров с проверяющими не будет. Мы учитывали самые свежие разъяснения налоговиков.

Выплата	Облагается взносами	Облагается НДФЛ	Расходы для налога на прибыль	Расходы для налога по упрощенке
Оклад	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 1 ст. 255 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Отпускные	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 7 ст. 255 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Производственная премия	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 2 ст. 255 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Непроизводственная премия	Да (письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-15-05/6368)	Да (п. 1 ст. 226 НК)	Нет (п. 21 ст. 270 НК)	Нет (п. 23 ст. 270 НК, п. 2 ст. 346.16 НК)
Пособие по временной нетрудоспособности	Нет (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК)	Да (п. 1 ст. 217 НК)	Часть, которую оплачивает работодатель (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК)	Часть, которую оплачивает работодатель (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Материальная помощь бывшему сотруднику —пенсионеру	Нет (п. 1 ст. 420 НК)	До 4000 руб. — нет (п. 28 ст. 217 НК)	Нет (п. 23 ст. 270 НК)	Нет (п. 23 ст. 270 НК, п. 2 ст. 346.16 НК)
Материальная помощь сотруднику при рождении ребенка	Свыше 50 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК)	Свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК)	Нет (п. 23 ст. 270 НК)	Нет (п. 23 ст. 270 НК, п. 2 ст. 346.16 НК)
Материальная помощь сотруднику на юбилей	Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)	Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)	Нет (п. 23 ст. 270 НК)	Нет (п. 23 ст. 270 НК, п. 2 ст. 346.16 НК)
Надбавка или доплата за выслугу лет или стаж работы	Да (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 10 ст. 255 НК)	Да (п. 10 ст. 255 НК)
Доплата к ежегодному отпуску, предусмотренная трудовым договором	Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)	Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)	Да (п. 25 ст. 255 НК)	Да (п. 25 ст. 255 НК)
Оплата лечения за рубежом	Да (письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/ 3828)	Нет, если компания платит налог на прибыль (п. 10 ст. 217 НК)	Нет (п. 29 ст. 270 НК)	Нет (п. 29 ст. 270 НК)
Оплата обучения сотрудника по договору между компанией и образовательным учреждением	Нет (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК)	Нет (п. 21 ст. 217 НК)	Да (п. 3 ст. 264 НК)	Да (п. 18 ст. 255 НК)
Компенсация расходов на обучение, не связанное с производственной необходимостью	Нет (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК)	Нет (п. 21 ст. 217 НК)	Нет (письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2614)	Нет (письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-11-06/2/ 8502)
Надбавки и доплаты за стаж работы	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 10 ст. 255 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Надбавки и доплаты за совмещение, предусмотренные трудовым договором	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 3 ст. 255 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Надбавки и доплаты за знание иностранного языка	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 2 ст. 255 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Надбавки и доплаты за знание иностранного языка	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 2 ст. 255 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Оплата проезда сотрудника до работы по условиям трудового или коллективного договора	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 26 ст. 270 НК)	Да (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК)
Оплата проезда сотрудника до работы, когда это не предусмотрено в трудовом или коллективном договоре	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Нет (п. 26 ст. 270 НК)	Нет (п. 25 ст. 255 НК)
Оплата проезда до места отпуска работнику компании, расположенной в районах Крайнего Севера	Нет (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК)	Нет (письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-04-06/ 10021)	Да (п. 7 ст. 255 НК)	Да (п. 7 ст. 255 НК)
Надбавка к зарплате за разъездной характер работы	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76	Да (п. 3 ст. 255 НК)	Да (п. 3 ст. 255 НК)
Компенсация подтвержденных расходов при разъездном характере работы	Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)	Нет (письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-04-06/ 53068)	Да (письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-06/8562)	Нет (письмо ФНС от 04.04.2011 № КЕ-4-3/5226)
Компенсация расходов командированного сотрудника без подтверждающих документов	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да, кроме суточных (п. 3 ст. 217 НК)	Нет, кроме суточных (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51)	Нет, кроме суточных (п. 2 ст. 346.16 НК)
Компенсация расходов командированного сотрудника, подтвержденных документами	Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)	Нет (п. 3 ст. 217 НК)	Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)	Да (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК)
Компенсация проезда на такси от и до аэропорта командированного сотрудника с подтверждающими документами	Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)	Нет (п. 3 ст. 217 НК)	Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)	Да (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК)
Компенсация при увольнении, предусмотренная коллективным договором	Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, ст. 178 ТК)	Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (п. 3 ст. 217 НК)	Да (п. 9 ст. 255 НК)	Да (п. 9 ст. 255 НК)
Процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 11 ст. 255 НК)	Да (п. 11 ст. 255 НК)
Районный коэффициент	Да (п. 1 ст. 420 НК)	Да (п. 1 ст. 210 НК)	Да (п. 11 ст. 255 НК)	Да (п. 11 ст. 255 НК)
Подарок к празднику	Нет (п. 4 ст. 420 НК)	Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)	Нет (п. 21 ст. 270 НК)	Нет (письмо Минфина от 09.07.2014 № 03-03-06/1/ 33167)